Las 11 fases de una herencia, explicadas una a una

El certificado de actos de última voluntad dice si la persona otorgó testamento y ante qué notaría se firmó el último. El certificado de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento dice si existían seguros de vida o de accidentes con cobertura de fallecimiento. Ambos se piden al Ministerio de Justicia, con el mismo impreso, y no pueden solicitarse hasta que han transcurrido quince días hábiles desde el fallecimiento.

Con el certificado de últimas voluntades se pide a la notaría una copia autorizada del testamento. Si no hay testamento, hay que tramitar un acta de declaración de herederos ante notaría, que es el documento que fija quiénes son los herederos según la ley. Es la dividión principal del proceso: a partir de aquí, el camino es distinto.

La ley reserva una parte de la herencia a determinados familiares: es la legítima. En el Código Civil son dos tercios para los hijos y descendientes, de los cuales uno puede destinarse a mejorar a alguno de ellos. El cónyuge viudo tiene además un derecho propio, en forma de usufructo, que cambia en función de si quedan hijos o padres en vida. Seis comunidades autónomas tienen derecho civil propio con reglas distintas: Aragón, Baleares, Cataluña, Galicia, Navarra y País Vasco.

Antes de inventariar nada hay que liquidar el régimen económico del matrimonio: en gananciales, la mitad de lo que figura a nombre del fallecido ya era del cónyuge que sobrevive y no forma parte de la herencia. Hecho eso, se reúnen las escrituras de los inmuebles, las notas simples del Registro de la Propiedad, los certificados de saldos y posiciones bancarias a la fecha del fallecimiento, los vehículos y las participaciones en sociedades. Y también el pasivo: préstamos, hipotecas, deudas pendientes. Una herencia comprende tanto los bienes como las deudas.

Cada tipo de bien tiene su regla de valoración. Desde 2022, los inmuebles se valoran a efectos fiscales por el valor de referencia del Catastro cuando éste existe y es superior al declarado. De esta valoración depende directamente lo que se pagará de impuestos.

Un heredero puede aceptar la herencia pura y simplemente, aceptarla a beneficio de inventario o renunciar a ella. La aceptación pura responde de las deudas también con el patrimonio propio; el beneficio de inventario limita la responsabilidad y las deudas se solventan unicamente con lo heredado. La renuncia debe hacerse en escritura pública y no admite vuelta atrás. Cuidado con la aceptación tácita: disponer de los bienes del fallecido equivale a aceptar sin protección alguna.

El cuaderno particional detalla el inventario, la valoración, las deudas y la adjudicación bien por bien. Aquí se resuelven la colación de lo que alguien recibió en vida y los bienes que no se pueden partir. Si los herederos no se ponen de acuerdo, actúa el contador-partidor nombrado en el testamento o, en su defecto, uno designado por notaría a petición de quienes representen la mitad del haber hereditario.

Es el documento que recoge quién recibe qué y del que dependen los trámites siguientes: sin él no se pueden liquidar los impuestos ni inscribir los bienes heredados. Cuando hay varios herederos requiere la firma de todos. Si no hay acuerdo, existe la vía de la división judicial de la herencia, más lenta y más cara para todas las partes.

El Impuesto sobre Sucesiones se liquida en la comunidad autónoma donde el fallecido tuviera su residencia habitual, y las diferencias entre comunidades son muy grandes por las bonificaciones autonómicas. Si hay inmuebles urbanos se paga además la plusvalía municipal en cada ayuntamiento, que no se devenga si no hubo incremento real de valor del suelo. El plazo de ambos es de seis meses desde el fallecimiento, con posibilidad de prórroga si se pide a tiempo.

Con la escritura y los impuestos liquidados se inscriben los inmuebles en el Registro de la Propiedad, se traspasan las cuentas y valores en las entidades bancarias, se cambia la titularidad de los vehículos y se actualizan los suministros. Aquí termina el expediente.